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财经法规与会计职业道德第三章税收法律制度哪些是必备的内容?_
日期:2019-08-03 05:21    编辑:admin    来源:澳门开元棋牌官网网址
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  呃...据经验的话第一节和第三节应该是那种客观题多吧...案例分析应该可能性少~~第二章的话应该容易出案例分析或者计算题□□.□...而且第二章比较难~~课本上没讲怎么算..具体算法□□□、例题都木有□□□..楼主还是赶紧点去弄点材料补充一下□□□。恩恩□□□...说错了是第三章第二节或者会有案例分析或者计算题□□□....关于第二节得多看些课外的材料,课本上讲的太皮毛了.□□□.□□.祝考试顺利哈~~

  一、 .税收的作用:税收具有组织收入、调节经济、维护国家政权和维护国家利益等方面的作用

  1.按征税对象分类,可将全部税收划分为流转税类□□□、所得税类、财产税类□□□、资源税类和行为税类五种类型。

  (2)关税类——由海关负责征收管理(进出口关税、进口环节增值税、消费税等)。

  3□.按照税收征收权限和收入支配权限分类,可分为中央税□□、地方税,中央地方共享税□。

  (1)从价税是以征税对象价格为计税依据,其应纳税额随商品价格的变化而变化,能充分体现合理负担的税收政策□□,从价税实行比例税率和累进税率。

  (2)从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据,其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。(3)即采用从量税和从价税同时征收的一种方法。

  增值税□、消费税、营业税□、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、车船税、城镇土地使用税□□、车辆购置税、土地增值税□□、印花税

  关税□□□、消费税(含进口海关代征部分),铁道部门□□、各银行总行□□、各保险总公司集中缴纳的营业税和城市维护建设税等

  耕地占用税□、城镇土地使用税、资源税、车船税和土地使用税以及消费税中的啤酒□□□、黄酒等

  四、税法,即税收法律制度□□□,是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称,是国家法律的重要组成部分。

  1□□、税收作为一种经济活动,属于经济基础范畴□□。税法是一种法律制度,属于上层建筑范畴。

  (1)税收实体法:《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》都属于税收实体法□□。

  3.按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分为国内税法□□、国际税法和外国税法。

  (2)国际税法是指国家间形成的税收制度,主要包括双边或多边国家间的税收协定□、条约和国际惯例等。(3)外国税法是指外国各个国家制定的税收制度。

  4.按照税法法律级次划分,分为税收法律□□、税收行政法规□□、税收规章和税收规范性文件□。

  (1)税收法律(狭义的税法)——由全国人民代表大会及其常务委员会制定□□。如《税收征收管理法》□、《个人所得税法》□□、《企业所得税法》等。(2)税收行政法规——由国务院制定的税收法律规范的总称□□。如《营业税暂行条例》、《个人所得税法实施条例》等。

  (3)税收行政规章:包括国务院税务主管部门(财政部、国家税务总局和海关总署等)制定的税收部门规章和地方政府制定的地方税收规章。该级次规章不得与宪法、法律□□、行政法规相抵触□。地方政府在法律法规明确授权的前提下进行□□,不得与税收法律、行政法规相抵触。如《发票管理办法》□□、《税务稽查规程》□□□、《增值税暂行条例实施细则》、《房产税实施细则》等。

  (4)税收规范性文件—县级以上(含本级)各级税务机关依照法定职权和规定程序制定并发布的 。

  六、税法的构成要素——征税人□□□、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、减免税和法律责任。

  2、税率——指应纳税额与计税金额(或数量单位)之间的比例,它是计算税额的尺度,是税收法律制度中的核心要素□。 (1)比例税率□□□:增值税;营业税;企业所得税、城市维护建设税等。

  (2)定额税率□,如:车船税、城镇土地使用税□□、啤酒、黄酒□□□、成品油等的消费税。

  (3)累进税率□□,一般适用于对所得和财产征税,如工资、薪金所得缴纳的个人所得税。

  3□□□、计税依据可以分为从价计征、从量计征、复合计征□□,绝大多数的税种都采取从价计征。

  (一)增值税□,是对从事销售货物□□□,提供加工□、修理修配劳务及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。 修订后的《增值税暂行条例》于2008年11月10日公布;

  根据计算增值税时是否扣除固定资产价值,分为:生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税□。

  (二)增值税的一般纳税人是指年应征增值税销售额超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

  增值税纳税人销售或进口粮食、自来水□□、图书、饲料□、农业产品等货物,按13%的税率计算。

  不包括:(1)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;(2)代垫运输费用

  (3)同时符合条件代为收取的政策性基金或行政事业型收费(4)收取的销项税额

  (1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人 以及 以从事货物生产或提供应税劳务为主□□,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下的;

  2.小规模纳税人销售货物或应税劳务,按不含销售额和规定的征收率计算应纳税额□□,不得抵扣进项税额:

  一般纳税人或小规模纳税人的视同销售行为,应按同类货物或应税劳务的销售价格计算销售额据以计税□□□,如果没有同类货物或应税劳务的销售价格□□,应按组成计税价格计算。

  (1)采取直接收款方式销售货物——(不论货物是否发出)均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;

  (2)托收承付和委托银行收款方式销售货物——发出货物并办妥托收手续的当天;

  (6)销售应税劳务——提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天□;

  ②1日、3日□、5日、10日□、15日——期满之日起5日内预缴税款□□□,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月税款□。

  (2)固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税□。未开具该证明的□□□,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税□。

  (3)非固定业户——销售货物或者应税劳务,应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税□。

  (一)消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,就其应税消费品征收的一种流转税。2008年11月5日通过修订后的《消费税暂行条例》,于2009年1月1日起施行□。

  (二)凡在中国境内从事生产□、委托加工及进口应税消费品的单位和个人□□□,都是消费税纳税人。

  自产自用应税消费品按规定应当征收消费税的单位和个人,以及批发应税消费品按规定应当征收消费税的单位和个人也属于消费税的纳税义务人□□。

  烟(包括卷烟□、雪茄烟、烟丝等子目)、酒及酒精(包括粮食白酒□、薯类白酒、黄酒□□□、酒、其他酒和酒精等子目)、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭和焰火、摩托车、小汽车(包括乘用车、中轻型商客车等子目)、汽车轮胎、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、实木地板□、木制一次性筷子、成品油(包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油□□□、滑油、燃料油、航空煤油等子目)等。

  (1)比例税率 (2)定额税率□:黄酒、啤酒、成品油 (3)复合税率□□:卷烟、白酒

  1.销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括向购货方收取的增值税税款□□□。

  4□.除委托个体经营者加工应税消费品□□,一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外□□□,其他委托加工应税消费品□□,均由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。

  ①用于换取生产资料、消费资料□□□、投资人入股和抵偿债务□□□,应按同类应税消费品的最高销售价格计算纳税;

  ②除①外的,应当按照同类应税消费品的加权平均销售价格计算纳税;无同类应税消费品销售价格的□□□,应当按组成计税价格计算纳税。

  ①采用赊销和分期收款结算方式的□□□,其纳税义务发生的时间为销售合同规定的收款日期的当天;

  ③采用托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品□,其纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;

  ④采用其他结算方式的□,其纳税义务发生的时间为收讫或者取得索取销售款的凭据的当天□□□。

  (2)纳税人自产自用的应税消费品□,其纳税义务发生的时间为移送使用的当天;

  (3)纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生的时间为纳税人提货的当天□□;

  (2)纳税人的具体纳税期限□,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定□□,不能按照固定期限纳税的□,可以按次纳税。

  1日□□、3日、5日、l0日□□□、l5日——自期满之日起5日内预缴税款□,于次月l日起l5日内申报纳税并结清上月应纳税款。(4)进口货物自海关填发税收专用缴款书之日起15日内缴纳□□□。

  纳税人销售的应税消费品□,以及自产自用的应税消费品,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税;委托个人加工的应税消费品□,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税;进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。

  纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,经所在地主管税务机关审核批准后,可退还已征收的消费税税款。但不能自行直接抵减应纳税款。

  1.营业额是纳税人提供应税劳务□、转让无形资产或者销售不动产所收取的全部价款和价外费用。价外费用,包括向对方收取的手续费、基金、补贴、违约金、滞纳金□、集资费、代收款项□□□、代垫款项以及其他各种性质的价外收费。凡是价外费用,无论作何会计核算,均应并入营业额□□,计算应纳税额。

  营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

  (1)纳税人转让土地使用权或者销售不动产□,采取预收款方式的□□,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

  (2)纳税人提供建筑业或租赁业劳务□□□,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

  (3)纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的,其纳税义务发生时间为不动产所有权□□□、土地使用权转移的当天。

  (4)纳税人发生自建行为的□,其纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。

  (2)纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的,自期满之日起15日内申报纳税;以5日□□、10日或者15日为一期纳税的□□□,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

  (1)纳税人提供应税劳务□□,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务的,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

  (2)纳税人转让土地使用权,应当向其土地所在地的主管税务机关申报纳税。纳税人转让其他无形资产,应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税□□。

  (3)纳税人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地□、不动产所在地;单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地。

  3□.非居民企业20%□□;4.对符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收□□□;

  (1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

  (3)国务院规定的其他不征税收入(4)企业内部处置资产,除将资产转移至境外以外,不视同销售收入,相关资产的历史成本延续计算□。

  企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转□,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。

  对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,继续免征个人所得税。

  2□.个人所得税税率□□:个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系。

  (2)个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得及对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用5%~35%的超额累进税率□;

  (3)稿酬所得,适用20%的比例税率□,并按应纳税额减征30%,故实际税率为14%;

  (4)劳务报酬所得,适用20%的比例税率,对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收□□□,即个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过2万元~5万元的部分,按照税法规定计算应纳税额后,再按照应纳税额加征5成,超过5万元的部分,加征10成。

  (5)特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得□,财产转让所得□,偶然所得和其他所得,适用比例税率□□,税率一般为20%。

  (2)符合下列条件之一的,为自行申报纳税义务人:年所得l2万元以上的;从中国境内两处或者两处以上取得工资□□、薪金所得的;从中国境外取得所得的□;取得应税所得,没有扣缴义务人的等。

  扣缴义务人□□、自行申报纳税义务人每月应纳的税款,都应当在次月7日内缴入国库□□,并向税务机关报送纳税申报表。

  (3)企事业单位承包经营、承租经营所得,按年计算,年度终了后30日内缴入国库;

  (4)从中国境外取得所得的纳税义务人,应当在年度终了后30日内,将应纳税款缴入国库□□,并报送纳税申报表;

  (5)对储蓄存款利息所得□,以结付利息的储蓄机构为扣缴义务人□□,向储户结付利息时代扣代缴税款□□;

  1.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(纳税人),自领取营业执照起30日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。2.除国家机关和个人外,应当自纳税义务发生之日起30日内,持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。

  纳税人税务登记内容发生变化的□□□,应自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内,向原税务登记机关提供下列有关证件、资料,申报办理变更税务登记□:

  1□□□.实行定期定额征收方式的纳税人(个体工商户)需要停业的□□□,应当在停业前向税务机关提出停业登记□□。纳税人的停业期限不得超过1年。

  定期定额征收方式适用于由北京市地方税务局负责征收管理的经营规模较小的服务业、娱乐业、文化体育业,以及其他主管税务机关依法认定为应当实行定期定额征收的个体工商户。

  3.纳税人应于恢复生产经营之前,向税务机关申报办理复业登记,填写《停、复业报告书》□□□。

  4.纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的□□□,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。

  5.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的□□□,税务机关应当视为已恢复营业□,实施正常的税收征收管理□□。

  注销税务登记是指纳税人税务登记内容发生了根本性变化□□,需终止履行纳税义务时向税务机关申报办理的一种税务登记手续。

  (2)被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记□□□;——15日

  2.区分:生产□□、经营场所变动并不涉及改变主管税务登记机关,只是办理变更手续□□□。

  3□.境外企业在中国境内承包建筑□□□、安装、装配□□□、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前15日内□,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

  1.从事生产、经营的纳税人到外县(市)进行生产经营的,应当向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》(外管证)。

  2.主管税务机关对纳税人的申请进行审核后□,按照一地(县、市)一证的原则,核发《外出经营活动税收管理证明》。《外管证》的有效期限一般为30日□□,最长不得超过180天□□。

  3.外出经营活动结束,纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》□□,并按规定结清税款、缴销未使用完的发票。

  4.在《外管证》有效期满10日内,纳税人应回到主管税务机关办理注销手续。

  税务机关应当依据《纳税人税种登记表》所填写的项目□,自受理之日起3日内进行税种登记。

  扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记□□,领取扣缴税款登记证件。

  1□□□、凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人,均应当办理税务登记□□□。

  1、 税务登记种类包括:开业登记(经营所在地30天)、变更登记(30天)□□□;停业□□,复业登记(定期定额征税个体工商户,不超过一年)、注销登记(15天);外出经营报验登记(外管证有效期不超过180天)。

  5□□□、 增值税专用发票只限于税务机关认定的增值税一般纳税人领购使用。领购证件(“增值税一般纳税人□□”税务登记证□□□、身份证、发票专用章印模)不得抵扣凭证□□:仅取得发票联或抵扣联;认证不符,密文有误□□□;虚开发票□□;未按规定开票。

  6、 普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用□□□,增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票(商业零售□□、商业批发、工业企业产品销售统一发票)和专用发票(广告费用结算发票□□□、商品房销售发票、电话费专用发票□□、技术贸易专用发票)组成。符合条件企业可以申请印制具名普通发票□。

  7、 专业发票是一种特殊种类发票,不套印发票监制章。(浙江省专业发票有□□□:保险□、金融服务、邮政、货物运输)

  9、 税款征收方式有 查账征收、查定征收□□□、查验征收、定期定额征收□□□、代扣代缴、代收代缴□、委托代征□□、邮寄申报纳税□□、自计自填自缴、自核自缴□□。

  核定应纳税额情形 不设账簿、应设而未设账簿、拒不提供税务资料□、账务混乱、未按规定期限申报、计税依据偏低,又无理由□□、未按规定申办税务登记。

  1.查账征收:这种征收方式较为规范□□,适用于经营规模较大、财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况□□,并能正确计算税款,如实履行纳税义务的单位和个人□□。

  2□.查定征收□□□:如果纳税人的实际应税产品数量超过查定数量时,由纳税人报请补征;如果纳税人的实际应税产品数量未达到查定产量时,可由纳税人报请重新核定。

  3□□□.查验征收:这种方式一般适用于财务制度不健全,经营品种比较单一、零星分散,经营地点□、时间和商品来源不固定的纳税人□。

  ①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款金额的存款□□;

  个人及其所抚养的家属维持生活必需的住房和用品□,不在税收保全措施的范围之内。税务机关对于单价5000元以下的其他生活用品□□,不采取税收保全措施和强制执行措施。

  ②扣缴、查封□□、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品□□□、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品,不在强制执行措施的范围内。

  第三章 税收法律制度 2011浙江会计从业资格《财经法规》模拟题(3) 一、单项选择题 1□. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中□□□,不属于流转税的有()。 A□□□.增值税 B□□.消费税 C□□□.营业税 D.印花税 2. 我国税法构成要素中□,()是税法中具体规定应当征税的项目□□□,是征税的具体根据,它规定了征税对象的具体范围。 A.税率 B□□.税目 C□□.纳税人 D□□□.征税对象 3□□. 某工业企业为增值税一般纳税人,2009年11月生产销售一批货物□,不含税价款为200万元,另外以折扣销售方式销售货物,取得不含税价款76万元(已经扣除折扣额4万元,在同一张发票中反映),销售的货物均已发出。当月购进一批材料□□□,取得增值税专用发票上注明价款为200万元,增值税进项税额为34万元,发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为()万元。 A.47.6 B.13.6 C.46.92 D.12.92 4. 下列不属于消费税税目的是()。 A.小汽车 B.摩托车 C□□□.游艇 D□□□.飞机 5□. 下列各项中,不属于营业税纳税人的是()□。 A.销售小汽车的销售公司 B□□□.提供交通运输业的运输公司 C□□.提供娱乐服务的俱乐部 D.提供邮政服务的邮电局 6. 下列各项中,准予在企业所得税前扣除的有()□。 A.增值税 B.税收滞纳金 C.非广告性赞助支出 D.销售成本 7. 根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是()。 A□.按月征收 B□□.按季计征□□,分月预缴 C□□.按季征收 D□□.按年计征,分月或分季预缴

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