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麻烦谁能给一下财经法规与会计职业道德 第三章全部税法的计算?_
日期:2019-09-08 17:42    编辑:admin    来源:澳门开元棋牌官网网址
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  有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的,需要进入费用类科目,以下是记入管理费的四个税金:

  在增值税计算中□,可抵扣的三个不同的税率为:运费:7%,废旧物资□□□:10%,向农业生产者购入的免税农产品13% 这 三个%容易混淆□□:

  3设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人□,将货物从一个机构移送其他机构用于销售□□,但相关机构设在同一县(市)的除外

  几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……)

  三飞机 (用于非应税项目□□□、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)

  在所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ □□。

  万三狗女干计:税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)□□□;

  万五赢家运“产茶”:税率万分之五的是赢(营业账本)□□□、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计);

  其实我认为记消费税是否进成本,不必要记得那么麻烦,只记一句话就可以了□□□,那就是我委托A厂加工轮胎□□,当时A厂代付消费税,那么说明我已经交过了一次,现在我直接销售□:

  如果我再加工,我把轮胎装在汽车上□□,再出售时,也要交纳消费税的,所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉

  禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额,非应税项目营业额的合计÷当月全部销售□□,营业额合计)

  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

  (1)□、一般纳税人增值税额的计算(基本公式): 当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额 销

  (2)□、小规模纳税人增值税额的计算: 当期应纳增值税=当期销售额×征收率(注□:销售额为不含税销

  (1)、一般销售方式下销售额的确定: 一般销售方式下销售额=向购买方收取的全部价款+价外费用

  ①□□、折扣销售(商业折扣):销售方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按

  ②、以旧换新□□□:应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格□□。

  ④□□□、以物易物□□:双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货

  (2)、小规模纳税人不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)(注:征收率为3%。)

  (2)□、运输费用(包括建设基金)进项税额=运输费用金额(包括建设基金)×扣除率(注:扣除率为7%

  5、 进口货物应纳税额的计算: 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 应纳税额=组成计税

  (1)、从价定率计征:(注:卷烟批发环节、酒精、化妆品□□、鞭炮和烟花□□、贵重首饰及珠宝玉石、汽车轮胎

  等。) 应纳消费税额=销售额×比例税率(注:销售额为含消费税而不含增值税。) 在计算消费税时

  ,如果销售额含增值税额的□,应换算为不含增值税销售额□□□: 不含税销售额=含增值税的销售额÷(1+

  (2)、从量定额计征:(注:黄酒□□、啤酒、成品油□□□。) 应纳消费税额=销售数量×定额税率

  (3)□□□、复合计征:(注□:目前只有甲类□□、乙类卷烟和白酒采用复合计征的方法□。) 应纳消费税额=销售

  (1)□□、当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税额=当期准予扣除的外购应税消费品的买价×外购应税

  (2)、当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品

  (1)、运输业务营业额=运输收入(全部价款+价外费用)-联营业务运输费用

  (2)□、旅游业务营业额=旅游收入(全部价款+价外费用)-代办费用(住缩费、餐费、交通费□、旅游景

  (6)、自建建筑物出售业务营业额=营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)

  1、应纳税所得额的确定:(注:企业应纳税所得额的计算□□□,以权责发生制为原则。)

  (1)、应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额

  ①、收入总额=货币形式收入+非货币形式收入=销售货物收入+提供劳务收入+转让财产收入+股息

  □、红利等权益性投资收益+利息收入 +租金收入+特许权使用费收入+接受捐赠收入+其他收入

  ②、不征税收入=财政拨款+政府性基金+依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费+国务院规定的

  ③、免税收入=国债利息收入+股息、红利等权益性投资收益+符合条件的非营利组织的收入

  ④、扣除额=成本+费用(期间费用)+税金(除企业所得额和允许抵扣的增值税)+损失+其他支出

  2、所得税额的计算:应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

  ②、外国公民和港□□□、澳□□□、台同胞、侨胞=每月收入额-减除费用额-附加减除费用额

  (2)□、工资、薪金所得应纳个人所得税额的计算: 工资□、薪金所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×

  ⑴、个体工商户的生产□□、经营所得应纳税所得额=每年收入总额-成本-费用-损失

  ⑵□、个体工商户的生产、经营所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

  3□□、对企事业单位的承包经营、承租经营所得□□□: 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税所得额

  =每年收入总额-必要费用×12(注□□□:必要费用教材中为2000元。) 对企事业单位的承包经营□□、承租

  ②、每次收入在4000元以上的:应纳税所得额=每次收入额×(1-20%)

  ①□□□、每次应纳税所得额在20000元以下的:应纳个人所得税额=应纳税所得额×20%

  ②□□□、每次应纳税所得额在20000元以上的□□□:应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

  ②□□、每次收入在4000元以上的:应纳税所得额=每次收入额×(1-20%)

  ⑵、稿酬所得个人所得税额的计算: 稿酬所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)

  ②□□□、每次收入在4000元以上的□□□:应纳税所得额=每次收入额×(1-20%)

  (2)、特许权使用费所得个人所得税额的计算:特许权使用费所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×20

  ⑵□、利息、股息、红利所得□□□、偶然所得和其他所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×20%

  工资总额为基数:福利经费14% 工会经费2% 教育经费2.5%(超出部份可结转到下年)

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